Нормативный акт

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“»

Полная сводка норм: цитаты пунктов, диапазоны штрафов для граждан, должностных лиц, ИП и юридических лиц, ссылки на санкционные нормы КоАП/УК и примеры нарушений на сайтах.

№ 1 ст. 14

При произведении расчётов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

Гражданам — 20% от суммы расчёта (но не менее 1 000 ₽); повтор — 100% от суммы расчёта
НК РФ, ст. 129.13; КоАП РФ, ст. 14.5

Нарушение налогоплательщиком налога на профессиональный доход порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведённом расчёте — штраф 20% от суммы такого расчёта; повторно — 100% от суммы расчёта.

1Самозанятый блогер на сайте принимает оплату, но не выдаёт чек самозанятого.
2Лендинг репетитора-самозанятого после оплаты не отправляет чек покупателю.
№ 2 ст. 4

Налогоплательщики налога на профессиональный доход — физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим, доход которых не превышает 2,4 млн рублей в год.

ИП — 20% от суммы; повтор — 100% от суммы (по ст. 129.13 НК РФ)
НК РФ, ст. 129.13

Нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений в налоговый орган — штраф 20% от суммы расчёта.

1Самозанятый репетитор на сайте принимает оплату на карту, превысив лимит 2,4 млн ₽ за год.
2Курсы фотографа на сайте оформлены как самозанятость, но фактически это найм сотрудников.
№ 3 ст. 5

Налогоплательщик обязан встать на учёт в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Постановка на учёт осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченного банка.

Гражданам — 20% от суммы (ст. 129.13 НК)
НК РФ, ст. 129.13

Нарушение порядка передачи сведений — штраф 20% от суммы расчёта; повтор — 100%.

1Самозанятый веб-разработчик зарегистрировался как ИП, ведёт сайт фриланс-услуг без постановки на учёт по НПД.
2Сайт принимает оплату от физлица под видом самозанятого, но плательщик НПД не зарегистрирован.
№ 4 ст. 6

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Не признаются объектом налогообложения: доходы, получаемые в рамках трудовых отношений; доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество и др.

Гражданам — 20% от суммы расчёта
НК РФ, ст. 129.13

Нарушение налогоплательщиком НПД порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведённом расчёте — штраф 20% от суммы такого расчёта.

1Сайт-репетитора как самозанятого принимает оплаты за услуги, но не выставляет чек в течение установленного срока.
2Самозанятый блогер не пробивает чеки за рекламные интеграции, размещённые на личном сайте.
№ 5 ст. 9

Налоговая база — денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Ставка: 4% при реализации физическим лицам, 6% — индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Гражданам — 20% / 100% (повтор) (ст. 129.13 НК)
НК РФ, ст. 129.13

Нарушение порядка передачи сведений — штраф…

1Самозанятый дизайнер с сайта пробивает чек по ставке 4% при работе с ООО.
2Сайт показывает несоответствующую ставку НПД, чек содержит ошибочный налог.

Проверьте, какие из этих норм нарушает ваш сайт

Бесплатно за 60 секунд — автоматический аудит со ссылками на конкретные статьи.

Запустить аудит

← Все нормативные акты